繼承遺產要繳稅嗎？我符合遺產稅免稅額的條件嗎？人生在世總會遇到悲歡離合，在恭送親人離開的悲傷之餘，也必須妥善處理生前留下的財物，而其中遺產繼承，因為卡到遺產稅免稅額、扣除額等相關規定，更是不可不了解的部份。若想知道可拿到多少的遺產金額，同時避免漏報或短報遺產而遭到處罰，本篇遺產稅免稅額相關規定，與如何計算申報，你一定要了解！
遺產稅與遺產免稅額度是什麼？
「遺產稅」與「遺產稅免稅額」的稅額不僅是遺產繼承人需要知道的，對於想事先做好遺產分配，並降低繼承人繳納遺產稅負擔的人，也能透過以下的說明，先了解遺產稅與免稅額度。
- 遺產稅
「遺產稅」就是接受親人於生前留下的財產前，政府所課徵的稅。繼承人必須在繳納完遺產稅後，並取得遺產稅證明書後，才能進行遺產繼承的過戶手續，其主要用意，在於實踐社會財富的公平分配。
- 遺產稅免稅額
「遺產稅免稅額」是一項稅務優惠，根據財政部公告，一般往生者死亡日在111年1月1日以後者，遺產稅免稅額為臺幣1,333萬元；軍警公教人員因公殉職者，免稅額則為新臺幣2,666萬元。只要遺產總額小於公告免稅額，就不需繳納遺產稅；若是遺產總額大於公告免稅額，則需繳納超過免稅額的部份。
遺產稅免稅額與扣除額差異比較？７大項扣除額介紹
免稅額與扣除額同樣都是計算遺產稅時可扣除的費用，但是「遺產稅免稅額」是每位繼承人在計算遺產稅時，一定會扣除的稅額上限，而「遺產稅扣除額」則是需要根據身分來決定遺產稅可扣除的金額，並且有許多不同項目。
遺產稅扣除額7大項目：
以下根據財政部所發佈的公告，繼承發生日（死亡日）在113年1月1日後，所有的扣除額項目與金額：
| 遺產稅扣除額項目 | 遺產稅扣除額 | |
| 各繼承人遺產稅扣除額 | 配偶：新臺幣553萬元。直系血親卑親屬：新臺幣56萬元。（未成年者依照年齡距離屆滿成年的年差，每年加扣臺幣 56 萬元）父母：新臺幣138萬元。重度以上身心障礙：新臺幣693萬元。扶養親屬：新臺幣56萬元。 | |
| 喪葬費 | 新臺幣138萬元。 | |
| 剩餘財產差額分配請求權 | 計算方式：被繼承人的剩餘財產－配偶的剩餘財產X1/2＝可請求分配剩餘財產差額的上限。 | |
| 未償還債務 | 需附有確實的債務證明文件。（詳細所需證明文件可參考財政部公告） | |
| 未繳稅金、罰金 | 遺產總額中可扣除被繼承人生前應繳納的各項稅捐、罰鍰及罰金。 | |
| 已經繳納遺產稅的財產 | 被繼承人死亡前6-9年內，如果有繼承或受遺贈財產已經繳納過遺產稅，可以分別按年遞減扣除80%、60%、40%及20%之遺產總額。 | |
| 公共保留地 | 根據⟪都市計畫法第50條之1⟫規定，公共設施保留地因依本法第四十九條第一項徵收取得之加成補償，免徵所得稅；因繼承或因配偶、直系血親間之贈與而移轉者，免徵遺產稅或贈與稅。 | |
遺產稅免稅額級距怎麼分？計算公式說明
遺產無論金額多寡，都必須要辦理申報，申報時會依照遺產淨額徵收遺產稅，以實踐社會財富公平。以下為遺產稅免稅額級距，與不計入遺產總額之金額說明，最後你也可以利用簡單的公式先做粗略計算。
１、遺產稅免稅額級距說明
- 遺產淨額新臺幣5,000萬元以下
遺產稅稅率10％，無累進差額。
- 遺產淨額新臺幣5,000萬元至1億元之間
遺產稅稅率15％，基本稅額新臺幣500萬元，超過5,000萬元再按15%稅率計算＋基本稅額。
- 遺產淨額新臺幣1億元以上
遺產稅稅率20％，基本稅額為新臺幣1,250萬元，超過1億元再按20%稅率計算＋基本稅額。
２、不計入遺產總額之金額
- 被繼承人日常生活必需之器具與用具：新臺幣89萬元以下。
- 被繼承人職業上之使用工具：新臺幣50萬元以下。
💰 應納遺產稅額計算公式：
1、課稅遺產淨額＝遺產總額－免稅額－扣除額
2、應納遺產稅額＝課稅遺產淨額ｘ稅率－累進差額－扣抵稅額及利息
⚠️注意事項：以上為簡化說明，實際計算可能更為複雜，建議可利用財政部稅務入口網提供的遺產稅試算功能，進行更詳細的試算。
遺產稅免稅額申報流程&所需證明文件
✅Step1、申請除戶證明書
攜帶以下證件，至被繼承人戶籍所在地戶政事務所申請除戶證明。
- 死亡證明書
- 被繼承人戶口名簿
- 被繼承人及其配偶身分證（須配合換證之配偶身分證相片1張）
- 代理人身分證正本、印章
✅Step2、調閱繼承人財產、所得與贈與資料
需攜帶以下證件至國稅局、直轄市地方稅稽徵機關臨櫃申請，或至財政部稅務入口網站以自然人憑證，透過電子憑證申請。如被繼承人有保險箱者，應於會同國稅局開箱點驗。
- 繼承人的身分證
- 被繼承人死亡證明書或除戶戶籍資料
- 繼承人與被繼承人關係證明文件（如戶口名簿等）
- 委託代理人辦理，應檢附委任書及代理人身分證正本
✅Step3、辦理「拋棄繼承」或「限定繼承」
被繼承人死亡之次日起3個月內，於被繼承人戶籍地地方法院，辦理「拋棄繼承」或「限定繼承」。
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✅Step4、申報遺產稅
被繼承人死亡之次日起6個月內，需攜帶以下證件至被繼承人戶籍所在地國稅局申報遺產稅。
- 遺產稅申報書
- 被繼承人死亡證明資料 (如：死亡診斷證明書、載有死亡日期之戶口名簿影本或除戶資料)
- 繼承系統表及各繼承人現戶戶籍資料（如：身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證影本等)，如有拋棄繼承者，應檢附法院准予核備之證明文件
- 委託他人申報者，應出具委任書及代理人身分證明文件
- 遺產之相關證明文件
✅Step5、繳納遺產稅
納稅人應在收到遺產繳納通知書起2個月內，以臨櫃、轉帳、信用卡、行動支付、電子支付，或至便利商店繳納。若應納稅額在新臺幣30萬元以上，也可以在繳納期限內，向國稅局申請以加計利息的方式分期繳納。為順利將遺產傳承給下一代，以及降低遺產稅，遺產稅免稅額度是身在臺灣的我們一定要了解的知識。所以如果你有處理遺產稅免稅額的相關問題，推薦你找擁有銀行、建設營造、房仲代銷各界精英團隊的長璽不動產管理顧問，透過專業的法律服務，能帶你獲得完整保障，並快速辮妥繼承事宜。
